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王力波律师 王力波律师现任齐齐哈尔市仲裁委员会仲裁员。自从事法律职业以来,在不断的历练和洗染过程中,观点清晰,思路明确,眼光独到,归纳法律关系准确、完整,掌握案件事实具体、客观,引用案件证据殷实、确凿,多年、多案磨砺后已经... 详细>>

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房产纠纷

房产交易税的征收规定

  在房屋买卖的过程中,买卖双方都要进行缴纳房屋交易税费,房屋交易税的种类有很多,包括契税、增值税等等,有些税费是只有买房需要缴纳的。那么房产交易税的征收规定是怎样的呢?

  一、房产交易税的征收规定

  1、契税,符合住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下(在120平方米基础上上浮16.7%)、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的,在房产交易税里,视为普通住宅,征收房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。

  2、印花税,买卖双方各缴纳房价款的0.05%。

  3、营业税,购买时间在5年内的房屋需缴纳的房屋交易税—营业税为:成交价×5%;5年后普通住宅不征收营业税,高档住宅征收买卖差价5%的营业税。

  4、城建税,营业税的7%。

  5、教育费附加税,营业税的3%。

  6、个人所得税,在房产交易税里,普通住宅5年之内:{售房收入-购房总额-(营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;5年以上(含)5年以下的普通住宅:(售房收入-购房总额-印花税)×20%。出售公房:5年之内,(售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%,其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米,土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上普通住宅免交房屋交易税的个人所得税。

  提示:个人买卖住房时应持经房地产管理部门审核后的《房屋买卖合同》到房屋所在区域的地税局交纳各税。要清晰房产交易税如何征收。纳税时,住房买卖双方必须提供购房合同、发票、购房人户籍证明等。

  二、什么是房地产交易税?

  房产交易涉及的税收是指在房产交易过程中买方按国家规定征收一定比例的税收,根据地区的不同税种和税收比例也略有不同。具体包括以下十六种:

  1、房地产契税

  2、营业税

  3、房产税

  4、营业税附加

  5、印花税

  6、个人所得税

  7、房屋交易税的纳税保证金

  8、房地产交易手续费

  9、房屋权属登记费

  10、土地收益金(土地增值费)

  11、土地出让金

  12、土地增值税

  13、土地使用税

  14、耕地占用税

  15、房产交易税的土地开发费

  16、住宅单方综合造价

  三、二手房房地产交易税

  二手房房屋交易税:

  非普通住宅契税要加倍。无论取得产权满不满两年。

  房本不满五年,要按规定缴纳营业税:房屋产权取得满两年的免征,未超过两年的按房价5.5%缴纳。目前我国改善性需求量还很大,如何减少政策影响呢?秦虹表示,2006年国税总局的文件规定,对出售自有住房,并计划卖房后1年内重新购房的纳税人,其出售现住房所缴纳的个人所得税,先以纳税保证金形式缴纳。再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系,全部或部分退还纳税保证金。同时,对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。这一政策实际上对改善刚性需求有一定的优惠,应继续坚持执行,切实达到‘支持合理住房需求,抑制投机性需求’的政策目的。

  土地增值税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%缴纳。

  所得税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)万分之十的印花税。

  房屋交易手续费按房价1.9%交纳。



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